Деньги, возвращенным подотчетным лицом в кассу, нужно внести в банк
По мнению Банка России, такие деньги нельзя расходовать из кассы, а нужно внести на банковский счет. Дело в том, что указанное поступление не названо среди поступлений, из которых может производиться расходование денег из кассы. ЦБ ФР указывает, что наличные деньги, сданные подотчетным лицом в кассу по ранее выданному ему авансу, по своему экономическому содержанию не подпадают под источники поступления наличных денег, из которых может осуществляться расходование, предусмотренные п. 1 Указания N 5348-У, поэтому подлежат сдаче на банковский счет. При этом для расчетов наличными, которые сняты с расчетного счета, ограничений не установлено.
Это означает, что если подотчетное лицо внесло в кассу неизрасходованные средства, то их нельзя потратить (ни на выплату зарплаты, ни для выдачи под отчет другому лицу, ни на какие-либо другие цели). Их нужно внести в банк, а затем, если необходимо, снять и тогда можно расходовать на любые цели.
Письмо Банка России от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561
