Налоговики не могут произвольно запрашивать в банках выписки со счетов клиентов
В п.2 ст.86 НК РФ прописано, что банки должны выдавать налоговым органам выписки по операциям на счетах клиентов в электронной форме в течение 3-х дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных НК РФ. По операциям на счетах клиентов, не являющихся ИП, выписка выдается только при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС.
Запросы в банк направляются налоговыми органами в электронной форме. Порядок направления запросов установлен Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@. Формы утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@
ФНС указывает, что каких-либо иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о представлении выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, ИП и физлиц, не являющихся ИП, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено. В связи с этим ФНС поручила управлениям по субъектам РФ и межрегиональным инспекциям по крупнейшим налогоплательщикам исключить случаи истребования территориальными инспекциями выписок со счетов на основании ст. 93.1 НК РФ и усилить контроль за исполнением приказов ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ и от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@.
Таким образом, инспекции могут запрашивать выписки по счетам клиентов только в строгом соответствии с установленным порядком.
